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SUGEF and Taxation1

Para convertirse en un prestamista privado en Costa Rica, deberá tener acceso a los servicios bancarios locales para realizar desembolsos a los solicitantes, recibir pagos de intereses regulares y recuperar el capital del préstamo en el futuro.

Para acceder a los servicios bancarios locales en Costa Rica como inversionista privado, primero debe completar el registro con SUGEF.

 

¿Qué es SUGEF?

SUGEF (Superintendencia General de Entidades Financieras) es el principal organismo regulador de la industria financiera de Costa Rica. Su objetivo es luchar por la estabilidad, solidez y funcionamiento eficiente del sistema financiero nacional. Una de sus principales preocupaciones es monitorear e identificar el potencial lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.

Los bancos, las cooperativas de ahorro y crédito, las firmas financieras, las casas de cambio y otras instituciones financieras están totalmente reguladas y monitoreadas por la SUGEF.

Otros tipos de personas y empresas, como los inversionistas privados, también deben completar un registro en la SUGEF y mantener políticas y procedimientos básicos de debida diligencia para acceder a los servicios bancarios locales. El papel de SUGEF en este caso es algo similar al de FinCEN en los Estados Unidos o Fintrac en Canadá.

 

¿Quién debe registrarse en SUGEF para acceder a los servicios bancarios?

Una variedad de actividades necesitan registrarse con SUGEF para acceder a los servicios bancarios en Costa Rica:

  • Casinos, ya sean físicos u online.
  • Cualquier persona o negocio que se dedique profesional y habitualmente a la compraventa de inmuebles, tales como agentes inmobiliarios, intermediarios, y promotores de proyectos inmobiliarios.
  • Comerciantes de piedras y metales preciosos o productos que los contengan.
  • Organizaciones sin fines de lucro que envían o reciben dinero de jurisdicciones internacionales consideradas de “alto riesgo” para el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
  • Cualquier persona o empresa, incluidos abogados y contadores, que maneje fondos de clientes de terceros para: compra y venta de bienes raíces, administración de fondos, administración de compra y venta de corporaciones u otras estructuras. Los empleados asalariados regulares de dicha persona o empresa están exentos.
  • Proveedores de servicios fiduciarios, incluidos aquellos que participan en la creación, registro y administración de fideicomisos.
  • Cualquier persona o negocio que brinde cualquier tipo de línea de crédito (inversionistas), cuando esa actividad se realice de manera organizada y habitual, y emplee el uso de una institución financiera local para hacerlo.
  • Casas de Empeño.

Hacer estas actividades sin estar registrado en la SUGEF lo expone al cierre de cuentas bancarias y, a discreción del banco, podrá reportar actividades sospechosas a las autoridades. Por lo tanto, es importante completar este proceso antes de comenzar a otorgar préstamos en Costa Rica y mantener las obligaciones en el futuro.

 

¿Vigila o regula la SUGEF las actividades de crédito privado?

Aparte del registro inicial, la actualización de su registro y el mantenimiento de las políticas y procedimientos básicos de debida diligencia, la SUGEF no monitorea activamente las actividades de préstamos privados como lo hace con las instituciones financieras.

La principal preocupación es prevenir las actividades de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo realizando controles básicos sobre las personas que van a participar en actividades financieras en Costa Rica y asegurándose de que cuenten con políticas y procedimientos básicos de debida diligencia.

 

¿Cómo empiezo con el registro?

Gap Investments puede asistirlo en cada paso del proceso, a través de una consulta inicial, así como la derivación a abogados y notarios especializados en el registro inicial SUGEF y obligaciones continuas para inversionistas privados. Contáctenos ahora para una consulta.

El primer paso para muchos inversionistas es obtener una tarjeta de Firma Digital, ya que todo el proceso con SUGEF se realiza online. Tenga en cuenta que la Firma Digital solo está disponible para ciudadanos y residentes de Costa Rica, por lo que si no es residente, puede hacer que un notario público realice las funciones en su nombre.

 

¿Qué pasa con los impuestos en Costa Rica?

La SUGEF no es la agencia tributaria en Costa Rica, ni está vinculada a la tributación local o internacional. Como inversionista privado en Costa Rica, deberá registrarse en la agencia tributaria costarricense (Tributación) y declarar y pagar impuestos sobre los intereses que se devengan.

Para la mayoría de los inversionistas hipotecarios privados individuales en Costa Rica, los intereses devengados por los préstamos que otorgan están sujetos a impuestos como ganancias de capital muebles (Rentas de capital mobiliario), a una tasa del 10%, sin deducciones. Este impuesto se declara y paga mensualmente.

Tenga en cuenta que los intereses NO están sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Gap Investments puede referirlo a profesionales calificados en impuestos y contabilidad en Costa Rica que pueden administrar su contabilidad, facturación y preparación de impuestos a un costo razonable. Por favor contáctenos para saber más.

Si está sujeto a impuestos en su país de origen, es posible que pueda utilizar los impuestos costarricenses pagados como un crédito fiscal extranjero:

En Grupo Gap, ofrecemos a los inversionistas asistencia para registrarse en SUGEF, incluida la adquisición de su Firma Digital (o establecer alternativas en caso de que el inversionista no sea residente), y asistencia para mantener las obligaciones regulatorias y tributarias en Costa Rica. ¡Contáctenos ahora para más información!


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